СТАТЬИ >> ИНФОРМАЦИОННАЯ ЭКОНОМИКА

Информационная сущность и характеристики бизнеса

Выдержка из книги "Обеспечение информационной безопасности бизнеса", авторы: В.В. Андрианов,С.Л. Зефиров, В.Б. Голованов, Н.А. Голдуев., под общей редакцией А.П. Курило

Информация является неотъемлемой частью бизнеса. Бизнес-процессы не могут существовать без информации и вне информации, хотя бы потому, что бизнес существует в рамках определенной правовой среды, определяемой совокупностью информационных объектов, таких как законодательные и нормативные акты, постановления правительства и других подобных документов, и формирует отчетность по нормам этой правовой среды, т. е. порождает информацию определенного вида.

Сущность бизнес процесса представляется как процесс достижения некоторой совокупности целей (бизнес-целей) на основе управления активами. Информационной сущностью бизнеса и является этот процесс управления. Если правовое поле, отчетность, активы и возможные операции над ними во многом зависят от природы бизнеса, то процесс управления в большой степени инвариантен к ней.

Главная особенность управления в бизнесе, существенно отличающая его от некоторых других, например, технических систем автоматического управления и регулирования, является большая задержка между моментом принятия решения и получаемым результатом, что иллюстрируется рисунком 1. После принятия решений по управлению реализуется некий процесс бизнеса, протекающий в слабо детерминированной внешней среде, не все параметры которой контролируются организацией, осуществляющей бизнес. Таким образом, результат принятых решений наблюдается с задержкой и иногда весьма значительной. Поэтому важнейшей для бизнеса является способность предвидеть возникновение разного рода ситуаций (как благоприятных, так и неблагоприятных) в среде бизнеса и в самом бизнесе. Это чисто информационная задача, в основе которой лежит прогноз.

Особенность управления в бизнесе
Рисунок 1 - Особенность управления в бизнесе

Когда задумывается и реализуется какой-либо процесс целенаправленной деятельности необходимо поставить и ответить на следующие вопросы:

a) будет ли достигнута цель в том виде, как предполагается?

b) достаточно ли в нашем распоряжении операционных возможностей, знаний (опыта), соответствует ли потребностям качество подготовки персонала и система менеджмента?

c) достаточно ли привлечено ресурсов для достижения поставленной цели?

d) достаточен ли интервал времени, устанавливаемый для достижения цели?

Из поставленных вопросов видно, что ответы на них требуют анализа различных информационных сущностей, описывающих в формализованном или неформализованном виде различные аспекты деятельности, отраженные в заданных вопросах. Ясно, что ответы на эти вопросы могут быть получены только в виде прогнозов, т. е. тоже в виде информационных сущностей. Очевидно также, что все вопросы взаимозависимы и, следовательно, ответы на них должны быть взаимоувязаны. Совокупная погрешность ответов на вопросы создает консолидированный риск достижения цели. Величина этого риска зависит еще и от того, насколько изменятся условия реализации цели в процессе ее достижения, и от характера этих изменений.

Информационные характеристики бизнеса

Все необходимые для прогноза данные: все прошлое и будущее, включая любые формулировки целей и планы их реализации, вся среда бизнеса и вообще материальный мир существуют в виде описаний, т. е. в виде информации. Чем больше интервал времени T и связанный с ним прогноз (см. рисунок 1), тем лучше должен быть организован бизнес. Но тем труднее сделать точный прогноз, и тем более качественная информация для него требуется. Информационное поле бизнеса или его информационная сфера образуется из:

– правовой среды (законодательных и нормативных актов, постановлений правительства и прочих документов);

– отчетности по нормам правовой среды;

– специфичной информации бизнеса.

Эта последняя информация наиболее динамична и включает:

– субъекты, объекты и процессы бизнеса, представленные в информационном виде;

– нормативную, организационно-распорядительную и иную документационную базу организации;

– данные мониторинга бизнес-среды и собственной среды;

– аналитические данные (обзоры) и прогнозы состояния внешних и внутренних факторов влияния;

– накопленные и обобщенные практики (знания);

– стратегические и оперативные планы организации и решения по ним.

Качество информации, используемой для прогноза при принятии решений определяется не только количеством используемых данных, но и, в наибольшей степени, тем, как эти данные систематизированы и обобщены, насколько адекватно используемые понятия, теоретические построения и представления отражают материальный мир и среду бизнеса и организации. Поэтому надо говорить не просто о данных или информации, а о знаниях, помогающих рационально организовывать деятельность организации по достижению поставленных целей и решать различные проблемы, возникающие в процессе этой деятельности. Следовательно, главная проблема бизнеса в информационной сфере – это проблема накопления хорошего знания, являющегося единственной гарантией точности прогноза.

Основные требования к качеству информации и знаний иллюстрируются рисунком 2. Данные нижнего уровня пирамиды управления, накапливаясь и подвергаясь систематизации и обобщению, должны превращаться в отфильтрованную полезную информацию, а затем накапливаться в виде знаний и использоваться на всех уровнях иерархии управления.

С точки зрения возможностей по накоплению знаний можно выделить информационно опасные виды бизнеса. Приведем признаки, позволяющие отнести бизнес к информационно опасному виду:

– бизнес, требующий долговременных инвестиций. Здесь требуется очень долговременный прогноз, который сделать практически невозможно. Ситуация усугубляется, если инвестиции делаются в новое, слабо исследованное, направление;

– бизнес, реализующийся в сильно изменчивой среде. Основная сложность организации такого бизнеса состоит в накоплении знаний. Как следствие точный прогноз становится невозможен;

– краткосрочный (однократный) бизнес, требующий быстрого накопления знаний. Организаторы бизнеса, как правило, надеются на «удачу» и часто проигрывают;

– абсолютно новый вид бизнеса. Накопление знаний происходит в процессе развертывания бизнеса, осуществляемого путем инвестиций мелкими порциями. При этом часто оказывается необходимой модификация первоначально поставленной цели;

– бизнес «реального» времени – условия (среда) изменяются одновременно с возвратом инвестиций. Знания невозможно накопить вообще.

Качество информации определяет качество и эффективность управления
Рисунок 2 - Качество информации определяет качество и эффективность управления

В настоящее время наблюдается существенное повышение роли информатики в бизнесе, что обусловлено информационными характеристиками современного бизнеса. Информационная составляющая бизнеса постоянно растет и этот рост ускоряется. Прежде всего, это резкое возрастание количества факторов, влияющих на успешность бизнеса, и их пространственно-временная распределенность. Стремление организаций учесть максимальное число этих факторов в условиях сокращения времени на принятие решений, приводящего к необходимости быстрой обработки большого количества информации требует использования соответствующих технических средств, компьютерных сетей и телекоммуникаций. Эти потребности и стремление к снижению издержек все более перемещают бизнес из материального мира в информационный. Но одновременно при сокращении времени на принятие решений затрудняется проверка достоверности информации, на которой эти решения должны быть основаны. Необходимость повышения точности прогноза и принимаемых решений сопровождается неполнотой, неточностью и несвоевременностью получаемых и используемых для него данных.

Справка:

Обеспечение информационной безопасности бизнесаКнига "Обеспечение информационной безопасности бизнеса"
ISBN 978-5-9614-1364-9, Формат 70х90/16,
Тираж 2000 экз., Твердая обложка.
Авторы: В. В. Андрианов,С. Л. Зефиров, В. Б. Голованов, Н. А. Голдуев.
Под общей редакцией А.П. Курило

Данную книгу можно назвать практической энциклопедией. В ней дан максимальный охват проблематики обеспечения информационной безопасности, начиная с современных подходов, обзора нормативного обеспечения в мире и в России и заканчивая рассмотрением конкретных направлений обеспечения информационной безопасности (обеспечение ИБ периметра, противодействие атакам, мониторинг ИБ, виртуальные частные сети и многие другие), конкретных аппаратно-программных решений в данной области.

Книга будет полезна бизнес-руководителям компаний и тем, в чью компетенцию входит решение технических вопросов обеспечения информационной безопасности.

Купить книгу можно в магазине Озон >>

СТАТЬИ >> ИНФОРМАЦИОННАЯ ЭКОНОМИКА

Способы оценки информационной безопасности бизнеса

Выдержка из книги "Обеспечение информационной безопасности бизнеса", авторы: В.В. Андрианов,С.Л. Зефиров, В.Б. Голованов, Н.А. Голдуев., под общей редакцией А.П. Курило

Способы оценки информационной безопасности бизнеса Организации, бизнес которых во многом зависит от информационной сферы, для достижения целей бизнеса должны поддерживать на необходимом уровне систему обеспечения ИБ (СОИБ). СОИБ представляет собой совокупность аппаратно-программных, технических и организационных защитных мер (ЗМ), функционирующих под управлением СМИБ и процессов осознания ИБ, инициирующих и поддерживающих деятельность по менеджменту ИБ.

Желание иметь СОИБ, адекватную целям ИБ организации по обеспечению доступности, целостности и конфиденциальности информационных активов, приводит к стремлению совершенствовать СОИБ. Совершенствование, улучшение СОИБ возможно при условии знания состояний характеристик и параметров используемых ЗМ, процессов менеджмента, осознания ИБ и понимания степени их соответствия требуемым результатам. Понять эти аспекты СОИБ можно только по результатам оценки ИБ организации, полученной с помощью модели оценки ИБ на основании свидетельств оценки, критериев оценки и с учётом контекста оценки.

Критерии оценки – это всё то, что позволяет установить значения оценки для объекта оценки. В качестве критериев оценки ИБ могут использоваться требования ИБ, процедуры ИБ, сочетание требований и процедур ИБ, уровень инвестиций, затрат на ИБ.

К свидетельствам оценки ИБ относятся записи, изложение фактов или любая информация, которая имеет отношение к критериям оценки ИБ и может быть проверена. Такими свидетельствами оценки ИБ могут быть доказательства выполняемой и выполненной деятельности по обеспечению ИБ в виде отчётных, нормативных, распорядительных документов, результатов опросов, наблюдений.

Контекст оценки ИБ объединяет цели и назначение оценки ИБ, вид оценки (независимая оценка, самооценка), объект и области оценки ИБ, ограничения оценки и роли.

Модель оценки ИБ определяет сферу оценки, отражающую контекст оценки ИБ в рамках критерия оценки ИБ, отображение и преобразование оценки в параметры объекта оценки, а также устанавливает показатели, обеспечивающие оценку ИБ в сфере оценки.

В общем виде процесс проведения оценки ИБ (см. рисунок 1) представлен основными компонентами процесса: контекст, свидетельства, критерии и модель оценки, необходимыми для реализации процесса оценки.

Общий вид процесса оценки ИБ организации
Рисунок 1 – Общий вид процесса оценки ИБ организации

Оценка ИБ заключается в выработке оценочного суждения относительно пригодности (зрелости) процессов обеспечения ИБ, адекватности используемых защитных мер или целесообразности (достаточности) инвестиций (затрат) для обеспечения необходимого уровня ИБ на основе измерения и оценивания критических элементов (факторов) объекта оценки.

Наряду с важнейшим назначением оценки ИБ – создание информационной потребности для совершенствования ИБ, возможны и другие цели проведения оценки ИБ такие, как:

– определение степени соответствия установленным критериям отдельных областей обеспечения ИБ, процессов обеспечения ИБ, защитных мер;

– выявление влияния критических элементов (факторов) и их сочетания на ИБ организации;

– сравнение зрелости различных процессов обеспечения ИБ и сравнение степени соответствия различных защитных мер установленным требованиям.

Результаты оценки ИБ организации могут также использоваться заинтересованной стороной для сравнения уровня ИБ организаций с одинаковым бизнесом и сопоставимым масштабом.

В зависимости от выбранного для оценки ИБ критерия можно разделить способы оценки ИБ организации (см. рисунок 2) на оценку по эталону, риск-ориентированную оценку и оценку по экономическим показателям.

Способы оценки ИБ организации
Рисунок 2 – Способы оценки ИБ организации

Способ оценки ИБ по эталону сводится к сравнению деятельности и мер по обеспечению ИБ организации с требованиями, закрепленными в эталоне. По сути дела проводится оценка соответствия СОИБ организации установленному эталону. Под оценкой соответствия ИБ организации установленным критериям понимается деятельность, связанная с прямым или косвенным определением выполнения или невыполнения соответствующих требований ИБ в организации. С помощью оценки соответствия ИБ измеряется правильность реализации процессов системы обеспечения ИБ организации и идентифицируются недостатки такой реализации.

В результате проведения оценки ИБ должна быть сформирована оценка степени соответствия СОИБ эталону, в качестве которого могут быть приняты (в совокупности и отдельно):

– требования законодательства Российской Федерации в области ИБ;

– отраслевые требования по обеспечению ИБ;

– требования нормативных, методических и организационно-распорядительных документов по обеспечению ИБ;

– требования национальных и международных стандартов в области ИБ.

Основные этапы оценки информационной безопасности по эталону включают выбор эталона и формирование на его основе критериев оценки ИБ, сбор свидетельств оценки и измерение критических элементов (факторов) объекта оценки, формирование оценки ИБ.

Риск-ориентированная оценка ИБ организации представляет собой способ оценки, при котором рассматриваются риски ИБ, возникающие в информационной сфере организации, и сопоставляются существующие риски ИБ и принимаемые меры по их обработке. В результате должна быть сформирована оценка способности организации эффективно управлять рисками ИБ для достижения своих целей.

Основные этапы риск-ориентированной оценки информационной безопасности включают идентификацию рисков ИБ, определение адекватных процессов менеджмента рисков и ключевых индикаторов рисков ИБ, формирование на их основе критериев оценки ИБ, сбор свидетельств оценки и измерение риск-факторов, формирование оценки ИБ.

Способ оценки ИБ на основе экономических показателей оперирует понятными для бизнеса аргументами о необходимости обеспечения и совершенствования ИБ. Для проведения оценки в качестве критериев эффективности СОИБ используются, например, [24], показатели совокупной стоимости владения (Total Cost of Ownership – ТСО).

Под показателем TCO понимается сумма прямых и косвенных затрат на внедрение, эксплуатацию и сопровождение СОИБ. Под прямыми затратами понимаются все материальные затраты, такие как покупка оборудования и программного обеспечения, трудозатраты соответствующих категорий сотрудников. Косвенными являются все затраты на обслуживание СОИБ, а также потери от произошедших инцидентов. Сбор и анализ статистики по структуре прямых и косвенных затрат проводится, как правило, в течение года. Полученные данные оцениваются по ряду критериев с показателями ТСО аналогичных организаций отрасли.

Оценка на основе показателя TCO позволяет оценить затраты на информационную безопасность и сравнить ИБ организации с типовым профилем защиты, а также управлять затратами для достижения требуемого уровня защищенности.

Основные этапы оценки эффективности СОИБ на основе модели TCO включают сбор данных о текущем уровне ТСО, анализ областей обеспечения ИБ, выбор сравнимой модели ТСО в качестве критерия оценки, сравнение показателей с критерием оценки, формирование оценки ИБ.

Однако этот способ оценки требует создания общей информационной базы данных об эффективности СОИБ организаций схожего бизнеса и постоянной поддержки базы данных в актуальном состоянии. Такое информационное взаимодействие организаций, как правило, не соответствует целям бизнеса. Поэтому оценка ИБ на основе показателя TCO практически не применяется.

Справка:

Обеспечение информационной безопасности бизнесаКнига "Обеспечение информационной безопасности бизнеса"
ISBN 978-5-9614-1364-9, Формат 70х90/16,
Тираж 2000 экз., Твердая обложка.
Авторы: В. В. Андрианов,С. Л. Зефиров, В. Б. Голованов, Н. А. Голдуев.
Под общей редакцией А.П. Курило

Данную книгу можно назвать практической энциклопедией. В ней дан максимальный охват проблематики обеспечения информационной безопасности, начиная с современных подходов, обзора нормативного обеспечения в мире и в России и заканчивая рассмотрением конкретных направлений обеспечения информационной безопасности (обеспечение ИБ периметра, противодействие атакам, мониторинг ИБ, виртуальные частные сети и многие другие), конкретных аппаратно-программных решений в данной области.

Книга будет полезна бизнес-руководителям компаний и тем, в чью компетенцию входит решение технических вопросов обеспечения информационной безопасности.

Купить книгу можно в магазине Озон >>

СТАТЬИ >> ИНФОРМАЦИОННАЯ ЭКОНОМИКА

Основы системного выделения элементов финансовых ресурсов

Автор: Левчаев П.А.

Левчаев Петр Александрович - доктор экономических наук, профессор кафедры финансов и кредита Мордовского государственного университета имени Н.П. Огарева.

Необходимость применения системного подхода к различным сферам деятельности человека и системного рассмотрения сущности явлений и процессов в современном мире обусловлена, прежде всего, увеличением объемов специальных знаний и усложнением межпредметных взаимосвязей. Именно в системном рассмотрении (подходе) видится решение многих существующих проблем и противоречий и недопущение возможных.

Следует отметить, что для современной науки и практики характерна системность в силу стремления более точно определить объект исследования, его местоположение, взаимосвязь и тенденции развития. И если мы обратим внимание на развитие компьютерных технологий, возникновение междисциплинарных связей, факторных методов исследования, то поймем, что только с позиций системного исследования, представления, классификации возможно дальнейшее развитие и сосуществование самых различных отраслей знаний. Более того, системность рассматривается как атрибутивное свойство материи, как форма ее существования [1, с.41]. Наука о системном познании прошла достаточно длительный путь развития и до сих пор еще встречаются дискуссионные вопросы, требующие своего решения. Вместе с тем существуют и общепризнанные подходы системного исследования и представления. В дальнейших исследованиях мы будем использовать и дополнять положения, выдвинутые в работах таких ученых, как: А.Н.Аверьянов [1], Ф.И.Уемов [2], П.В.Шичкин [3] и др.

Итак, в нашем случае методология системного исследования как наука принимает форму общенаучных и конкретно-научных методов исследования системы финансовых ресурсов предприятия с целью наиболее полного использования разработанных положений в практике.

Под системой будем понимать отграниченную совокупность взаимосвязанных и взаимообусловленных элементов, реализующих общее назначение или цель. Системы могут быть классифицированы по различным атрибутивным признакам. Любая система может быть рассмотрена как подсистема более крупной системы, либо как суперсистема более мелкой.

Для реализации системного подхода важность приобретают такие понятия как: цель, элемент, межэлементные связи, структура системы, системообразующие факторы.

Цель – системообразующий фактор, ради реализации которого выделяются и функционируют элементы. Цель предполагает определенную направленность развития системы – от хаоса – к высшей форме ее организации.

Элементы – структурообразующие части системы, не разложимые в границах данного объединения. “Признаком выделения элементов в социально-экономической системе должны быть свойства (качества) элемента, дающие основание описать (иметь) атрибуты взаимодействия со всеми другими выделенными элементами, исходя из цели и задач, решаемых системой” [3, с.32]. Таким образом, взаимодействие элементов осуществляется избирательно и любой элемент системы взаимодействует с другими определенными качествами, свойствами. “В одной и той же системе, при наличии одних и тех же элементов для решения определенного класса задач элементы могут выступать во взаимодействии одними свойствами или сторонами, для решения другого класса задач – другими свойствами, другими сторонами” [3, с. 32].

Отношения взаимной зависимости, обусловленности, общности между элементами образуют межэлементные связи, которые отражают тенденции развития в самой системе и характер воздействия внешней среды. Взаимосвязь элементов означает, что “на одном и том же субстрате могут быть построены … две системы, … отличающиеся направлением связей” [2, с.21]. В любой выделенной системе в связях между элементами одновременно осуществляются функции действия и восприятия [3]. В этом случае множество свойств элементов показывает потенциальные возможности проявления их функций воздействия и восприятия, а многообразие типов связей определяет и многообразие типов систем, образованных с их помощью.

Структура системы – внутренняя упорядоченность элементов, характеризующая строение системы. Именно структура предопределяет отличия части от целого, действие каждого элемента от их совокупного действия, и в конечном итоге – качество системы. Важность изучения структуры характеризует высказывание нобелевского лауреата первооткрывателя ДНК и основоположника молекулярной биологии Френсиса Крика “Не знаешь функцию – изучай структуру”. Поскольку элементы взаимодействуют определенными качествами, а не целиком, то структура относительно независима от элементов, ибо до определенного уровня возможна их замена на тождественные или схожие по свойствам. В этом случае мы можем говорить об относительном постоянстве и устойчивости системы. “Система “состоит” из структур … двух уровней: горизонтальной и вертикальной. Горизонтальная структура отражает … взаимосвязь элементов системы, вертикальная – связь элементов с источником своего существования.” [1, с. 71]. Воздействие различных факторов влияния определяет изменения в структуре.

Системообразующие факторы – факторы, оказывающие причинно-следственную связь на образование и функционирование системы, т.е. факторы, вызывающие корреляционную зависимость между каким бы то ни было событием и структурой системы. Как правило, различают внешние и внутренние факторы.

Внешние – это факторы среды, которые способствуют возникновению и развитию системы и, вместе с тем, являются чуждыми для ее элементов и не вызываются внутренней необходимостью к объединению. Кстати, эти факторы могут быть внутренними и необходимыми в составе более крупной, по отношению к рассматриваемой, системе. Существенными системообразующими факторами является пространство и время.

Внутренние факторы – это те, которые порождаются системными элементами (либо их объединением, или всем множеством). Классификация этих факторов может быть различной. Например, по общности какого-либо качества или свойствам взаимосвязи элементов.

На этом классификация факторов не исчерпывается, отметим лишь, что в основе любой научно-обоснованной классификации лежит определенный исследователем признак.

Таковы общепринятые основы системного подхода. Теперь перейдем к более предметному исследованию системы финансовых ресурсов предприятия.

Система финансовых ресурсов предприятия может быть охарактеризована как экономическая (т.к. она подчиняется экономическим законам), действующая в сфере финансово-кредитных отношений, динамическая (т.е. изменяется с течением времени), открытая (т.е. взаимосвязанная с окружающей средой), управляемая. Все эти характеристики будут рассмотрены.

Целью функционирования системы финансовых ресурсов является обеспечение производственной деятельности предприятия. Вместе с тем, пространственно-временное функционирование хозяйствующего субъекта предполагает и наличие определенных функций и задач. Следует пояснить некоторую двойственность. Финансовые ресурсы могут быть у любого предприятия, но целевая установка на их оптимальное использование есть следствие развития специализации и науки об управлении. Цель, как определенный результат, будущее состояние системы, как правило, отделяется от других системообразующих факторов при рассмотрении высокоорганизованных систем, каковой и является система финансовых ресурсов, ибо является объектом приложения управленческого труда человека. Процесс выработки цели носит название целеполагания. В зависимости от разработанных целей и задач, под воздействием управленческого труда формируется система финансовых ресурсов. Итак, под системой финансовых ресурсов предприятия будем считать совокупность активов предприятия, которые могут быть использованы им в качестве знаков распределяемой стоимости при осуществлении своей деятельности и для дальнейшего развития и функционирования. Таким образом, в понятие финансовые ресурсы входят текущие и потенциально возможные средства, которые при необходимости могут быть использованы как знаки стоимости.

Переходя к рассмотрению элементов системы ресурсов, отметим, что, на наш взгляд, существуют несколько классификаций элементов, выделенных по различным критериальным признакам. Учитывая, что элементы взаимодействуют прямыми и обратными связями, максимально возможное число связей можно определить по формуле:

С = Э (Э – 1), (1)

где С – число всевозможных связей элементов в системе;

Э - количество элементов в системе.

По нашему мнению, особую важность для системы финансовых ресурсов предприятия в рыночных условиях приобретает принцип синергии, заключающийся в том, что эффект от совокупного действия элементов выше, чем просто их суммарный эффект. Данный принцип реализует финансовый менеджер, как обладатель предпринимательских способностей. В этой связи, может быть предложена следующая классификация систем финансовых ресурсов:

1) синергитическая (эффект от совокупного действия элементов выше, чем их суммарный эффект);

2) с нулевым синергитическим эффектом (эффективность системы равноценна суммарной эффективности элементов);

3) деструктивная (общая эффективность системы меньше суммарной эффективности элементов, т.е. последние отрицательно влияют друг на друга). Этот тип характеризуется тем, что система отдает ресурсы во вне, т.е. в ней происходят процессы деструкции (разложения), либо она вступила в фазу упадка.

Принцип синергии является еще и наглядным критерием правильности объединения и компоновки элементов финансовых ресурсов, и система, реализующая его в полной мере, может считаться развивающейся.

При выделении элементов будем исходить из ранее данного определения финансовых ресурсов, основанного на сущности финансов: финансовые ресурсы – стоимость, подлежащая распределению для развития предприятия. В этом случае вполне логично выделять элементы по степени абсолютной ресурсности. Именно таким образом они представлены в активе предприятия.

А1 - (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) - активы, имеющие практически абсолютную ресурсность. Могут быть сразу использованы как знаки стоимости.

А2 - (дебиторская задолженность сроком погашения до 12 месяцев и прочие оборотные активы) – активы, имеющие некоторую ограниченность при использовании как знаков стоимости. Развитие рыночных институтов (например, факторинговых компаний) и отношений расширяет возможности по использованию в качестве ресурсов этих активов.

А3 - (сырье, материалы, незавершенное производство, готовая продукция, долгосрочные финансовые вложения и др.). Могут быть приняты в качестве стоимости в единичных случаях, либо при достаточно высокой степени ликвидности и востребованности на рынке. Их реализация и превращение в денежную форму длительно по времени и часто сопровождается значительной скидкой.

А4 (основные средства, нематериальные активы, незавершенное строительство) – используются в исключительных случаях (как правило, при несостоятельности плательщика), либо при создании и образовании нового предприятия. При переводе в денежную форму считаются трудно реализуемыми. Это не относится к уникальному оборудованию, известным торговым маркам, перспективным “ноу-хау”.

Таким образом, соотношение соответствующих групп активов и пассивов предприятия характеризует его ликвидность. Следует отметить, что практически только ресурсы группы А1 могут быть трансформированы в кратчайшие сроки и без потерь в любую другую необходимую форму. Особая роль этой группы объясняется еще и тем, что деньги, обладая (как правило) абсолютной ликвидностью, показывают потенциальные возможности по маневрированию ресурсами при принятии выгодных управленческих решений. В этом случае внешние требования рынка к моментальной оплате всеобщим эквивалентом (деньгами) подтверждаются и соответствующей структурой финансовых ресурсов предприятия и его возможностями. Различные варианты формирования ресурсов и возможности их использования предопределяют ликвидность и финансовую устойчивость субъекта хозяйствования.

Другим критерием выделения элементов финансовых ресурсов является право собственности. В этом случае элементами являются: собственные ресурсы, заемные ресурсы, временно привлеченные (используемые) ресурсы.

Собственные финансовые ресурсы принадлежат самому хозяйствующему субъекту их использование не влечет за собой возможности утери контроля над деятельностью предприятия. В практике хозяйствования эти ресурсы используются главным образом для финансирования основных фондов, долгосрочных инвестиций и частично для формирования оборотных средств. Как мы помним, право собственности является важнейшим фактором мотивации к эффективному использованию финансовых ресурсов.

Заемные ресурсы не являются собственность данного предприятия и их использование чревато для предприятия потерей независимости. Заемные средства предоставляются на условиях срочности, платности, возвратности, что в конечном итоге предопределяет их более быструю, по сравнению с собственными ресурсами, оборачиваемость. Умелое использование заемных ресурсов повышает эффективность собственного капитала предприятия.

Привлеченные ресурсы – средства, не принадлежащие предприятию, но временно находящиеся в его обороте. Эти средства до возникновения санкций (штрафов или других обязательств перед владельцами) могут быть использованы по усмотрению хозяйствующего субъекта. Соотношение между данными элементами финансовых ресурсов определяет финансовую устойчивость субъекта хозяйствования.

Следующим признаком выделения элементов финансовых ресурсов является срочность использования. Как правило, ресурсы классифицируются на краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные. Временной горизонт каждой группы может быть установлен индивидуально.

Ресурсы краткосрочного назначения – срок их действия – до года. Предназначены для финансирования текущей деятельности предприятия: формирование оборотных средств, краткосрочных финансовых вложений, расчетов с дебиторами.

Ресурсы среднесрочного назначения – от года до 3 лет – используются для замены отдельных элементов основных фондов, их реконструкции и перевооружения. В этом случае, как правило, не преследуется цель смены технологии или полной замены оборудования.

Ресурсы долгосрочного назначения – привлекаются, как правило, на срок от 3 до 5 лет и используются для финансирования основных фондов, долгосрочных финансовых вложений, венчурного (рискового) финансирования. На наш взгляд, минимальная временная граница (3-5 лет) этих средств обусловлена сроком действия основных фондов. Именно столько времени, в среднем, эксплуатируются машины и оборудование в экономически развитых странах. Сверх этого срока их использование чревато завышением себестоимости выпускаемой продукции (вследствие морального и физического износа).и коль скоро, нижняя временная граница использования этих ресурсов обусловлена функционированием машин и оборудования, то логично здесь выделить еще одну группу ресурсов – для финансирования объектов сверх долгосрочного назначения, т.е. зданий, сооружений. Временная граница может составить 10-15 и более лет. Именно на такие сроки возможно получение ипотечного кредита.

Итак, это основные подходы к элементному разложению системы финансовых ресурсов. Вполне очевидно, что межэлементные связи, соотношение используемых видов финансовых ресурсов, определяя структуру системы, определяет и ее устойчивость. Именно в сопоставлении с общепринятыми критериями и финансовыми показателями, предъявляемыми внешней средой, определяется тип финансовой устойчивости, ликвидность предприятия и другие характеристики, отражающие эффективность интеграции с другими системами финансовых ресурсов. Поэлементное распределение ресурсов отражается в балансе предприятия: в активе – действие ресурсов, в пассиве – восприятие. Вместе с тем, поскольку ресурсы предприятия должны приносить прибыль, то очевидна необходимость измерения общей эффективности функционирования системы финансовых ресурсов. Это может быть установлено посредством сопоставления затрат, связанных с использованием всей совокупности системы финансовых ресурсов и полученной прибыли. Матричная форма дает представление о затратах и прибыли получаемой в результате различных комбинаций ресурсов.

Сопоставление суммарной прибыли с затратами позволяет установить эффективность функционирования всей системы финансовых ресурсов предприятия.

Надо полагать, что с развитием финансово-кредитных отношений возможно возникновение новых источников и форм финансовых ресурсов, например, как это было с ценными бумагами.

Помимо очевидного влияния элементов и межэлементных связей на структуру системы, она еще определяется и другими системообразующими факторами.

Очевидно, что основополагающим внутренним системообразующим элементом выступают собственные ресурсы предприятия, именно поэтому так важны показатели, характеризующие структуру средств предприятия. Величина собственных финансовых ресурсов характеризует возможности хозяйствующего субъекта по привлечению заемных средств, а также потенциальные возможности развития данной системы, ее положение и влияние на другие системы.

Поскольку движение стоимости в условиях рынка определяется прибылью и риском, то их также следует считать системообразующими факторами. В этом случае потенциальная прибыль является первичным сигналом к распределению ресурсов и именно она в дальнейшем является мотивом, “двигателем” системы финансовых ресурсов.

Но поскольку финансовые ресурсы есть сфера приложения управленческого труда, то велика роль менеджера управляющего ими, который подбирает элементы системы и формирует ее структуру с целью наиболее полного соответствия требованиям внешней, определяющей среды. И одним из главных критериев здесь выступает минимум цены за используемую единицу финансовых ресурсов.

Пространственно-временная характеристика системы – одна из важнейших сторон ее качественной определенности. Система финансовых ресурсов сосуществует с другими системами, оказывающими на нее прямое или косвенное влияние. Так существенное влияние оказывает финансово-кредитная и денежная системы, барьеры для входа в эти системы (правовые, финансовые, организационные и др.). Например, очевидно, что крупное акционерное общество или трансакционная компания имеет развитую сеть акционеров, филиалов, обслуживающих кредитных институтов, т.е., в этом случае, помимо “разрастания” структуры возможно и обратное ее влияние на систему финансовых ресурсов.

Время, как системообразующий фактор, влияет не только на стоимость единицы финансовых ресурсов, но и на их систему, которая именно во времени проходит “этапность развития: возникновение, становление, период зрелости, регрессивные преобразования и исчезновение” [1, с.107]. Отметим также, что как и для любой другой системы системе финансовых ресурсов должна быть свойственна определенная цикличность в развитии. Выделив циклы, причины их порождающие получим возможность управлять состоянием системы.

Итак, это лишь некоторые системообразующие факторы, которые, влияя на элементы и структуру системы, во многом предопределяют ее сильные и слабые стороны, дальнейшую специализацию и особенности реализации функций.

Список использованной литературы:

1. Аверьянов А.Н. Системное познание мира: Методол. проблемы. – М.: Политиздат, 1985. – 263с.

2. Уемов А.И. Системный подход и общая теория систем. М., “Мысль”, 1978. – 272 с.

3. Шичкин П.В. Методологические основы организационно-экономического проектирования системы управления объединением (предприятием) – Саратов: Изд-во Саратов. ун-та, 1983.-156с.

Прыг: 01 02