Федеральными и региональными органами государственной власти разработаны меры поддержки предприятий малого и среднего бизнеса в связи с коронавирусом. На данный момент они носят формальный характер и сводятся в основном к налоговым каникулам, а также теоретической возможности получения льготных кредитов или отсрочки платежей по ним. Тем не менее, даже эту помощь стоит изучить и по возможности применить.

2 июля 2020 года утверждена новая субсидия для профилактики от коронавируса. С 15 июля можно подавать заявление. Подробнее как это сделать онлайн читайте по ссылке.

Перечень отраслей, которые смогут получить государственную поддержку, определен Постановлением Правительства № 434 от 03.04.2020 г. В нем указаны коды ОКВЭД, по которым отбираются предприятия, относящиеся к пострадавшим от пандемии коронавируса COVID-19. Для получения права на государственную помощь СМСП (субъекты малого и среднего предпринимательства) должны быть зарегистрированы на 01.03.2020 г. с указанными кодами в качестве основного вида деятельности. Меры по поддержке бизнеса включают несколько направлений.

• Изменения по срокам уплаты налогов (налоговые каникулы)
• Изменения по страховым взносам
• Перенос сроков налоговой отчетности в связи с коронавирусом
• Как подать заявление на субсидию бизнесу от государства за сохранение работников
• Приостановка налоговых проверок
• Отмена штрафов и пеней
• Кредитные каникулы и льготные кредиты в связи с коронавирусом
• Льготы по аренде для бизнеса в связи с коронавирусом
• Вопросы и ответа по поддержке бизнеса государством в связи с коронавирусом

Изменения по срокам уплаты налогов (налоговые каникулы)

Перенести сроки перечисления налогов разрешается только бизнесу, относящемуся к пострадавшим отраслям (Постановление Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики").

Для разных налогов период переноса будет отличаться:

1. Шесть месяцев. На этот срок можно продлить уплату следующих налогов за 2019г.:

• налог на прибыль;
• единый налога при УСН;
• ЕСН.

Такая же отсрочка предусмотрена для других налогов за март и 1 квартал 2020г. В этот перечень не входят НДС, НПД и налоги, перечисляемые налоговыми агентами.

2. Четыре месяца. Отсрочка действует для уплаты:

• налогов и авансовых платежей за 2 квартал 2020г. (кроме НДС, НПД и налогов, перечисляемых налоговыми агентами);
• налога, при УСН по сроку уплаты, приходящемуся на 2 квартал 2020г.

3. Три месяца. Такой период составляет продление срока уплаты НДФЛ для ИП за 2019г.

Отсрочены предварительные платежи по региональным и местным налогам. Транспортный, земельный налоги, налог на имущество плательщики могут перечислять:

• за 1 квартал 2020г. - до 30.10.2020г.;
• за 2 квартал 2020г. - до 30.12.2020г.

Заплатить НДС и агентский НДФЛ нужно по старым срокам, отсрочка для этих налогов не разрешена.

Заявление для получения отсрочки следует направить в налоговый орган до 1 декабря 2020г. В ИФНС для выполнения обязательств по уплате налогов потребуется предоставить один из видов обеспечения:

• банковскую гарантию;
• поручительство;
• залог недвижимости.

Кроме этого существует перенос сроков перечисления налогов, связанный с объявлением президентом РФ нерабочих дней. Им могут пользоваться все организации, которые не работают в этот период. Они вправе отправить налоговые платежи в первый рабочий день. Для тех, кто продолжает работать, срок перечисления налогов остается прежним.

Изменения по страховым взносам

Меры поддержки малого и среднего бизнеса по страховым взносам заключается в отсрочке и рассрочке платежей, а также в пониженной ставке по уплате взносов за сотрудников.

Оплатить страховые взносы и взносы на страхование от несчастных случаев в более поздний срок могут предприятия, относящиеся к пострадавшим от коронавируса отраслям.

Период отсрочки составляет:

• по взносам за март-май 2020г. – шесть месяцев;
• по взносам за июнь-июль 2020г. – четыре месяца.

Индивидуальные предприниматели получили право перечислить на четыре месяца позже страховые взносы за 2019г. с суммы дохода свыше 300000 рублей.

С 1 апреля 2020г. все СМСП могут использовать пониженные ставки взносов по страхованию с сумм, превышающих МРОТ. Их размер составляет:

• 10% по пенсионным взносам;
• 0% по ФСС;
• 5% по ОМС.

Для правильного исчисления суммы страховых взносов по итогам месяца бухгалтер должен проанализировать зарплату каждого сотрудника. Та часть ее, которая меньше или равна МРОТ, будет облагаться страховыми взносами по общим правилам. С сумм, превышающих МРОТ, взносы могут быть начислены по пониженным ставкам.

Об изменениях по страховым взносам см. также налог.ру по ссылке).

Перенос сроков налоговой отчетности в связи с коронавирусом

Все налогоплательщики получили право сдать отчетность в более поздние сроки (постановления тут).

На три месяца позже можно подать в ИФНС те документы, которые ранее должны были предоставить в марте-мае 2020 г. К ним относятся:

• декларации, кроме НДС;
• налоговые расчеты о выплаченных иностранцам средств;
• форма 6-НДФЛ;
• авансовые расчеты;
• бухгалтерские отчеты.

До 15 мая 2020г. продлили срок предоставления декларации по НДС и расчетов по соцстраху за 1 кв. 2020г. При этом следует помнить, что перенос налоговой отчетности в связи с коронавирусом не влияет на срок перечисления платежей.

Как подать заявление на субсидию бизнесу от государства за сохранение работников

Если ваше ИП или организация на 1 марта 2020 года включена в реестр малого и среднего предпринимательства и попали перечень пострадавших отраслей (см. в конце статьи), то вы можете претендовать на получение субсидии от государства.

Субсидия предоставляется за сохранение численности работников, по сравнению с предыдущим месяцем и составляет 12130 рублей на одного работника. Если ИП без работников, то субсидия равна 12130 рублей. Субсидия выплачивается в мае за апрель и в июне за май.

Для получения субсидии нужно вовремя подать отчетность СЗВ-М в Пенсионный фонд Российской Федерации. Для ИП без работников данное условие не действует.

Подать заявление на субсидию проще всего через личный кабинет налогоплательщика. Если у вас есть квалифицированная электронная подпись, то заявление отправляется онлайн. Если нет, то просто распечатайте его и отправьте по почте.

Если нет личного кабинета, то сформировать заявление можно по ссылке.

Приостановка налоговых проверок

До 31 мая 2020г. налоговыми органами приостанавливается назначение и проведение проверок всех категорий налогоплательщиков (Приказ ФНС от 20 марта 2020 г. № ЕД-7-2/181).

Если проверки начались до введения ограничений, связанных с пандемией коронавируса, и не были завершены, налоговые инспекторы будут продолжать работать без личного контакта с представителями бизнеса.

Меры по взысканию задолженности, образовавшейся после 25 марта 2020 г. приостановлены до 1 мая 2020г. В этот период не выставляют требования на уплату налогов, не применяют инкассовые поручения, не приостанавливают операции по счетам.

Отмена штрафов и пеней

В период с 1 марта 2020г. по 1 июня 2020г. не производится начисление штрафных санкций и других взысканий за нарушение Налогового Кодекса в связи с коронавирусом. (документ на налог.ру)

Предприятиям пострадавших отраслей, получившим отсрочку по налоговым платежам и по уплате страховых взносов, пени не начисляют. Максимальные сроки выставления требований для уплаты налогов, штрафных санкций увеличиваются до 6 месяцев.

Кредитные каникулы и льготные кредиты в связи с коронавирусом

Каникулы могут быть применены к любым кредитным договорам, заключенным до 3 апреля 2020г. как бизнесом, так и гражданами пострадавшим финансово в связи с пандемией коронавируса. Об этом принят Федеральный закон от 3 апреля 2020 г. N 106-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части особенностей изменения условий кредитного договора, договора займа" (текст закона тут).

Заемщик для получения права на внесение платежей в более поздний период, должен обратиться в банк с требованием о предоставлении кредитных каникул. Сделать это нужно до 30 сентября 2020 г. Со дня обращения или в более поздние промежутки времени кредитор может приостановить перечисления по займам на срок до полугода. После окончания кредитных каникул платежи можно возобновлять на условиях, существовавших до их начала.

Вместо заморозки платежей в период каникул ИП получают право вносить их в пониженном размере. Длительность каникул заемщик выбирает самостоятельно. Если этот срок не указывается в требовании, кредитная организация будет считать его в течение 6 месяцев с момента обращения. Через пять дней после заявления банк обязан сообщить решение о предоставлении кредитных каникул. Если он этого не делает, обращение клиента считается удовлетворенным в полном объеме.

Крупные банки для помощи предпринимателям внесли дополнительные изменения в условия кредитования:

• расширили программу рефинансирования, в рамках которой можно получить кредит по ставке не выше 8,5%;
• предоставляют беспроцентные кредиты для выдачи заработной платы сотрудникам в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях.

Срок кредитования для беспроцентных займов установлен до 01.10.2020 г. Кредит по ставке 0% можно получить на полгода, после чего ставка возрастет до 4%. Предприятие может получить средства в сумме из расчета МРОТ на одного сотрудника (новость тут).

Льготы по аренде для бизнеса в связи с коронавирусом

Еще одна важная мера поддержки бизнеса в связи с коронавирусом - возможность воспользоваться отсрочкой по платежам за аренду недвижимого имущества. Об этом выпущено Постановление Правительства РФ от 3 апреля 2020 г. N 439 "Об установлении требований к условиям и срокам отсрочки уплаты арендной платы по договорам аренды недвижимого имущества" (текст документа тут).

Разумеется она предоставляется только тем предприятиям и организациям, которые арендуют недвижимость у государства и относятся к отраслям, наиболее пострадавшим от ограничительных мер в связи с коронавирусом.

Отсрочка по аренде действует с момента введения режима повышенной готовности или ЧС в регионе до 1 октября 2020 г.

Местные органы власти имеют право самостоятельно вносить дополнительные изменения в договорные отношения без ухудшения условия для арендаторов. Поэтому в разных регионах порядок получения отсрочки может отличаться. Если предприниматель арендует помещение, собственником которого является субъект РФ или муниципалитет, ему следует уточнить возможность предоставления отсрочки у своего арендодателя.

Вопросы и ответа по поддержке бизнеса государством в связи с коронавирусом

Вопрос: Как предоставить документы специалистам налоговой инспекции, если налоговая проверка на момент введения ограничений в связи с коронавирусом не закончена?

Ответ: Предприятие имеет право использовать для отправки документов каналы телекоммуникационной связи, электронную почту, личный кабинет налогоплательщика.

Вопрос: Можно ли отправить требование о предоставлении кредитных каникул в электронном виде?

Ответ: Требование можно направить любым из способов, указанных в кредитном договоре. ИП имеют право отправить его с помощью мобильного телефона.

Вопрос: Какие организации могут получить беспроцентный кредит?

Ответ: Беспроцентный кредит банк предоставляет на выплату заработной платы только тем клиентам, которые имеют у них зарплатный проект. Дополнительные условия льготного кредитования следует уточнять в конкретной кредитной организации.