Множество индивидуальных предпринимателей было вынуждено свернуть свой бизнес из-за увеличения страховых взносов в 2013 году в 2 раза. В связи с этим правительство предприняло ряд мер, которые уменьшаю налоговую нагрузку для индивидуальных предпринимателей. Государство решило ввести налоговые каникулы для новых ИП и уменьшить им суммы страховых взносов.

Актуальную информацию по страховым взносам ИП читайте по ссылке.

Какую сумму взносов должен заплатить ИП в 2014 году?

Страховые взносы для ИП в 2014 году рассчитываются по-новому [см. источник 1,  п. 1 ст. 14] и уплачиваются в два этапа:

1 этап. В течение 2014 года все ИП независимо от режима налогообложения, факта осуществления и доходности деятельности обязаны уплатить сумму взносов в размере 20 727,53 руб.

Распределяется обязательный платеж следующим образом:

• для граждан 1966 года рождения и старше взнос в ПФР на страховую часть пенсии составляет 17 328,48 руб. + взнос в ФФОМС 3399,05 руб.;
• для граждан моложе 1967 года рождения (включительно) уплачивается взнос в ПФР на страховую часть 13 329,60 руб., на накопительную часть – 3998,88 руб. + платёж в ФФОМС 3399,05 руб.

Фиксированные страховые взносы для ИП с доходом до 300000 руб. включительно рассчитываются по формуле:

МРОТ * тариф * 12

2 этап. Если доходы ИП превышают за календарный год 300 000 руб., то до 1 апреля 2015 года предприниматель обязан дополнительно уплатить 1% от суммы дохода, превышающего указанную сумму.

Таким образом с 2014 страховые взносы для ИП зависят от их доходов. При доходе свыше 300000 руб. для ИП страховые взносы в ПФР рассчитываются как:

МРОТ * тариф * 12 + (доход - 300000) * 1%

Максимальный размер взносов ИП в 2014 году

Размер фиксированного взноса ИП за 2014 год (т.е. обязательный годовой платёж и дополнительная сумма в виде 1%) не может превышать 142 023,89 руб. Таким образом, максимальный платёж в ПФР составляет 138 624,84 руб., фиксированный платёж в ФОМС неизменен и составляет 3399,05 руб.

Показатель	ФФОМС	ПФР		Итого
		фикс. до 31.12.14	доп. до 01.04.15
Минимальные страховые взносы для ИП с доходом до 300'000 руб.	3399,05	17328,48	-	20727,53
300'000 руб. < доход < 12'429'936 руб.			(доход - - 300'000)*1%	20727,53 + + (доход - - 300'000)*1%
Максимальные страховые взносы для ИП с доходом свыше 12'429'936 руб.			121299,36	142026,89

В таблице указан расчет для основного тарифа страховых взносов.

Взнос в ФФОМС для ИП фиксированный 3399,05 руб.

Взносы в ПФР для ИП фиксированы и состоят из 17328,48 руб. и дополнительно 1% с превышения  дохода 300000 руб.

Обязанности ИП по страховым взносам

Как и прежде, индивидуальные предприниматели, не осуществляющие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, отчеты в ПФР не предоставляют.

Каждый индивидуальный предприниматель обязан заплатить фиксированные страховые взносы за 2014 год в размере 20727,53 руб. Причем срок оплаты этой суммы до 31.12.2014г. включительно. Дополнительный страховой взнос в ПФР в размере 1% с превышения 300000 руб. дохода необходимо оплатить в срок до 01.04.2015г. включительно [см. источник 1,  п. 2 ст. 16]

При составлении платежных документов обратите внимание на изменения в заполнении платежных поручений с 2014 года. Кроме того, следует указывать единый КБК [см. источник 2, ст. 22.2] "на выплату страховой части трудовой пенсии" 39210202140061000160.

Из этого считаем, что с 2014 года для ИП с доходом меньше 1'793'713 руб. за год произошло реальное уменьшение страховых взносов.

Экономия на налогах для ИП

Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения доходы, а также применяющие единый налог на вмененный доход (ЕНВД), и не производящие выплат и др. вознаграждений физическим лицам, уменьшают налог на сумму начисленных и оплаченных фиксированных взносов [см. источник 3, подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 и п. 2.1 ст. 346.32]. Такой порядок действовал и раньше.

Максимальную сумму фиксированных страховых взносов ПФР начислит в случае отсутствия данных о доходах ИП [см. источник 1, п. 11 ст. 14]. Данные о доходах налоговые органы передают в "органы контроля за уплатой страховых взносов" [см. источник 1,  п. 9 ст. 14]. 

Поэтому рекомендуем индивидуальным предпринимателям на доходах по УСН и ЕНВД оплачивать обе части фиксированных взносов до 31.12.2014 для уменьшения суммы налога. Также помните о том, что нужно вовремя отчитаться в налоговую за полученные доходы.

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСН) и купившие патент (ПСН) сэкономить на налогах за счет взносов не могут.

Налоговые каникулы новым ИП

Налоговые каникулы новым ИП, зарегистрировавшимся в 2014 году, будут действовать в течение 2-х лет в ряде регионов России как эксперимент. При этом предполагается, что выбор режима налогообложения не влияет на "налоговую льготу".

Данную инициативу Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России ранее пролоббировали ОНФ, организовавший сбор подписей в интернете, "Опора России" и др. бизнес-сообщества.

По некоторым данным из-за увеличения сумм страховых взносов для индивидуальных предпринимателей в 2013г. в 2 раза снялись с учёта порядка 600 тысяч индивидуальных предпринимателей. В 2014г. суммы страховых взносов на радость предпринимателям уменьшатся и составят 20727,53 руб. при условии дохода индивидуального предпринимателя не более 300000 руб.

На сегодняшний день законопроект находится на рассмотрении.

Источники: