КНИГИ >> МАКРОЭКОНОМИКА

Налоги и макроэкономическое равновесие: лафферо-кейнсианский синтез

Авторы: Ананиашвили Юрий, Папава Владимир

Глава I. Налоги и совокупный спрос

Начиная с 30-х годов ХХ века, после того, как Джон Мейнард Кейнс предложил концепцию государственного регулирования экономики, существенно вырос интерес экономистов в отношении налогов. Как известно, в этой концепции налогам, наряду с государственными закупками и трансфертными платежами, придается значительная роль в деле регулирования совокупного спроса и, с его помощью, в решении проблем занятости, инфляции и экономического роста.

В современных учебниках по макроэкономике (например, Долан и Линдсей, 1994, сс. 144-161; Дорнбуш и Фишер, 1997, сс. 93-97; Мэнкью, 1994, cс. 374-384; Сакс и Ларрен, 1996, cс. 405-412; Blanchard, 2005, p. 116-118) взаимозависимость налогов и совокупного спроса определена однозначно: считается, что увеличение налогов отрицательно сказывается на совокупном спросе, а снижение – положительно, поскольку в первом случае уменьшается, а во втором – увеличивается главный элемент, определяющий совокупные расходы – величина потребительских расходов домашних хозяйств. Однако, в силу того, что у каждого явления, в том числе, и у изменения налогов, есть две стороны – положительная и отрицательная, рассматривая зависимость между налогами и совокупным спросом только под этим углом, мы существенно упрощаем положение, существующее в реальности. Можно показать, что, в определенной ситуации, рост налогов вызывает увеличение совокупного спроса, а сокращение налогов – его снижение (Ананиашвили, 2004; 2008). Материал, изложенный в этой главе, связан с изучением именно этого вопроса.

1.1. I вариант кейнсианской модели совокупного спроса

Объяснение механизма и закономерности влияния средней налоговой ставки на совокупный спрос традиционно основано на применении метода моделирования. Обратимся и мы к этому методу и рассмотрим сначала простейшую стандартную кейнсианскую модель равновесия рынка товаров и услуг, которую можно записать следующим образом (например, Дорнбуш и Фишер, 1997, cс. 72-112; Мэнкью, 1994, cс. 366-384; Селищев, 2000, cс. 141-159; Столерю, 1974, cс. 71-101):

E = C + I + G + NX , (1.1)
C = a + b(Y - T ) , (1.2)
I = I(0) , G = G(0) , NX = NX(0) , (1.3)
T = T(Y) , (1.4)
Y = E , (1.5)

где E – совокупные расходы;
C – потребление домашних хозяйств;
I – валовые внутренние частные инвестиции;
G – величина государственных закупок;
NX – чистый экспорт;
a – автономное потребление;
b – предельная склонность к потреблению домашних хозяйств, 0 < b < 1 ;
T – чистые налоги (разница между налогами и трансфертами);
Y – объем валового внутреннего продукта (ВВП).

В представленной системе условия (1.1)-(1.4) определяют совокупные расходы. Элемент C этих расходов, согласно (1.2), является линейной функцией текущего располагаемого дохода (Y - T ). Что касается трех остальных элементов I ,G и NX , для простоты подразумевается, что они даны в модели эгзогенно и зафиксированы соответственно на уровне I(0) , G(0) и NX(0), на что указывает (1.3).

В особом рассмотрении нуждается условие, соответствующее чистым налогам (1.4). Традиционно в простой модели типа (1.1)-(1.5), либо принимается, что налоги имеют паушальный характер (прим.: Паушальным или фиксированным является налог, величина которого не зависит от налоговой базы.) и T(0) = T , где T(0) является фиксированной величиной, либо рассматривается линейная система налогообложения, в которой T определяется как линейная функция от Y . В последнем случае, в зависимости от того, какую форму налогообложения описывает T (Y ) , можно рассматривать три возможных варианта: функции, соответствующие пропорциональному, линейно-прогрессивному и линейнорегрессивному налогообложению.

В случае пропорционального налогообложения

T(Y) = t(1)Y - t(2)t(1)Y = (1 - t(2))t(1)Y = tY , (1.6)

где t(1) – является предельной налоговой ставкой, которая, в то же время, совпадает со средней налоговой ставкой;
t(2) – средняя ставка трансфертов и субсидий;
t = (1- t(2))t(1) – средняя ставка чистого налогообложения.

При линейном прогрессивном налогообложении

T(Y)= t(1)Y - T(R) ,

где T(R) – заданная фиксированная величина трансфертов и субсидий (T(R) > 0).

Очевидно, что приведенной функции соответствует увеличивающееся по отношению к Y значение средней ставки чистого налогообложения t = T/Y .

При линейном регрессивном налогообложении (Прим: Понятия прогрессивного и регрессивного налогообложения в экономической литературе по-разному определяются. В нашем случае применяется подход, на который опираются Аткинсон и Стиглиц (Аткинсон и Стиглиц, 1995, c. 50). Налогообложение является прогрессивным, когда, вместе с ростом дохода, растет и средняя налоговая ставка. В случае же регрессивного налогообложения при увеличении дохода средняя налоговая ставка уменьшается.)

Следует отметить, что в модели (1.1)-(1.5) рассмотрение любой из приведенных здесь функций в роли T (Y ) дает возможность делать почти одни и те же выводы. Поэтому остановимся только на одной из них, например, на (1.6). Систему (1.1)-(1.6) будем в дальнейшем называть I вариантом кейнсианской модели.

Учитывая условия (1.2), (1.3) и (1.6) в (1.1) получаем:

При фиксированном уровне цен (который имеет место в рассматриваемой модели), E , определенное данной формулой, можно считать значением совокупного спроса. Как видим, E зависит от агрегированной средней налоговой ставки t, и, при прочьих равных условиях, по отношению к последнему убывает. В свою очередь, в модели (1.1)-(1.6) для данного фиксированного уровня цен объем выпуска (предложения) ВВП составляет Y ; при этом, подразумевается, что он не зависит от t . При таких условиях, из уравнения равновесия рынка товаров и услуг (1.5), значение равновесного ВВП определяется следующим образом:

1. Для данных автономных затрат (при прочьих равных условиях) равновесный выпуск является убывающейся функцией от t . Вместе с тем, если допустить, что t может принять крайние значения 0 и 1, тогда равновесный выпуск максимален, когда t=0 и минимален, когда t=1. В частности,

2. Для данных автономных затрат чистые бюджетные доходы (чистые налоги T ), соответствующие равновесному выпуску, являются возрастающей фунцией t. T максимален, когда t=1 и минимален, когда t=0.

При этом,

3. Для данного t равновесный выпуск и соответству-ющие ему бюджетные доходы возрастают (уменьшаются), если возрастают (уменьшаются) автономные расходы A(1), один из элементов которых представляют собой государственные закупки G(0).

Кривые, приведенные на рис. 1.1, показывают, как, при прочьих равных условиях, в стандартной кейнсианской модели при изменении средней налоговой ставки меняются значения равновесного выпуска и соответствующих ему чистых бюджетных доходов. Здесь же следует отметить, что изменение, например, увеличение, A(1) вызывает одновременное перемещение вверх кривых, соответствующих T и Y .



Рис. 1.1. Зависимость равновесного выпуска и бюджетных доходов от налоговой ставки в I варианте кейнсианской модели

Надо сказать, что при изолированном от t совокупном предложении (что имеет место в модели (1.1)-(1.6)) отношение между налоговой ставкой, равновесным выпуском и бюджетными доходами, приведенные на рис 1.1, можно считать истинными только в том случае, когда государственные закупки G(0) и чистые налоги T не зависят друг от друга. Естественно, что в таких условиях, когда средняя налоговая ставка растет, а G(0) фиксирован, происходит отток определенной части средств из экономического кругооборота, что, при прочьих равных условиях, отрицательно сказывается на величине совокупного спроса и вызывает сокращение равновестного выпуска так, как это показано на рис. 1.1.

Однако, в действительности, T и G – это величины, зависящие друг от друга. Как правило, на практике значение G , в основном, планируется в зависимости от того, каковы ожидаемые чистые налоговые доходы T . Более того, необходимость изменений средней налоговой ставки t определяет именно неукоснительный рост государственных закупок.

Исходя из этого, в модели совокупного спроса G и T следует рассматривать не изолированными друг от друга (как в (1.1)-(1.6)), а связанными друг с другом.




Читайте также:





Флоатинг спб

флоатинг спб

spbgrandfloat.ru

Купить дом Геленджик

товары Купить дешево качественные игрушки

gkchm.ru

Деревянные бруски купить

экзотические породы дерева. Заказывайте бруски для творчества

woodmart.org